Патентная система налогообложения (ПСН) является одним из самых простых налоговых режимов для ИП. Рассмотрим полный перечень отчетности и обязательных платежей, которые должен сдавать предприниматель на патенте.
Содержание
Основные обязанности ИП на патенте
| Обязанность | Периодичность | Срок сдачи |
| Уплата стоимости патента | Зависит от срока патента | По установленному графику |
| Ведение книги учета доходов | Постоянно | Не сдается, хранится у ИП |
| Уплата страховых взносов | Ежеквартально или ежегодно | До 31 декабря отчетного года |
Порядок уплаты стоимости патента
- Если патент получен до 1 года: 1/3 суммы в первые 90 дней, остальное до окончания срока
- Если патент получен на 6-12 месяцев: оплата частями по графику
- При прекращении деятельности - пересчет суммы
Особенности уплаты страховых взносов
- Фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование
- Дополнительный взнос 1% с доходов свыше 300 тыс. руб.
- Возможность уменьшения стоимости патента на сумму взносов
Книга учета доходов: требования 2025 года
| Параметр | Требование |
| Форма | Свободная, но с обязательными реквизитами |
| Содержание | Дата, сумма дохода, основание платежа |
| Хранение | 4 года после окончания действия патента |
Когда ИП на патенте должен сдавать отчетность
- При наличии наемных работников - сдаются отчеты за сотрудников
- При совмещении режимов - сдается отчетность по другим системам налогообложения
- По требованию налоговых органов - предоставление книги учета доходов
Нулевая отчетность на патенте
ИП на патенте не сдает нулевую отчетность, если не ведет деятельность. Однако рекомендуется уведомить налоговую о прекращении деятельности.
Изменения 2025 года для ИП на патенте
- Увеличен лимит доходов до 60 млн рублей в год
- Расширен перечень видов деятельности
- Упрощена процедура продления патента
- Введена возможность электронной подачи заявления на патент
Ответственность за нарушения
| Нарушение | Последствие |
| Просрочка оплаты патента | Пеня 1/300 ставки ЦБ за каждый день |
| Отсутствие книги учета | Штраф до 10 тыс. рублей |
| Превышение лимитов | Автоматический перевод на ОСНО |
ИП на патенте в 2025 году освобожден от сдачи налоговых деклараций, но обязан своевременно оплачивать патент, вести учет доходов и уплачивать страховые взносы. Соблюдение этих требований позволит избежать штрафов и продолжать пользоваться преимуществами ПСН.
