Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по установленным правилам налогового законодательства. Рассмотрим порядок расчета для различных видов доходов.
Содержание
Основные ставки НДФЛ в 2024 году
| Ставка | Применяется к |
| 13% | Доходы резидентов РФ (основная ставка) |
| 15% | Доходы свыше 5 млн руб. в год |
| 30% | Доходы нерезидентов РФ |
| 35% | Отдельные виды выигрышей и процентов |
Порядок расчета НДФЛ
Определение налоговой базы
- Суммируйте все доходы, подлежащие налогообложению
- Исключите необлагаемые доходы
- Примените налоговые вычеты (при наличии)
- Определите статус налогоплательщика (резидент/нерезидент)
Формула расчета
- НДФЛ = (Доходы - Налоговые вычеты) × Ставка налога
- Для доходов свыше 5 млн руб.: первые 5 млн по 13%, остаток по 15%
Пример расчета НДФЛ
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Зарплата за год | 6 200 000 |
| Стандартный вычет | 0 |
| Налог с первых 5 млн | 5 000 000 × 13% = 650 000 |
| Налог с суммы свыше 5 млн | 1 200 000 × 15% = 180 000 |
| Итого НДФЛ | 830 000 |
Налоговые вычеты
- Стандартные (на детей, чернобыльцам и др.)
- Социальные (лечение, обучение, благотворительность)
- Имущественные (при покупке жилья)
- Профессиональные (для ИП и авторов)
Особые случаи расчета
Для нерезидентов
- Ставка 30% на большинство доходов
- Нет права на налоговые вычеты
- Статус определяется по времени нахождения в РФ
Для дивидендов
- Ставка 13% для резидентов
- 15% при выплате в пользу иностранных компаний
- Расчет у источника выплаты
Сроки уплаты НДФЛ
- Работодатели перечисляют налог в день выплаты зарплаты
- ИП и частные практики - до 15 июля следующего года
- При продаже имущества - до 15 декабря следующего года
Для правильного расчета НДФЛ рекомендуется вести учет всех доходов и документов, подтверждающих право на вычеты.
