Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по установленным правилам налогового законодательства. Рассмотрим порядок расчета для различных видов доходов.
Содержание
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по установленным правилам налогового законодательства. Рассмотрим порядок расчета для различных видов доходов.
Основные ставки НДФЛ в 2024 году
| Ставка | Применяется к |
| 13% | Доходы резидентов РФ (основная ставка) |
| 15% | Доходы свыше 5 млн руб. в год |
| 30% | Доходы нерезидентов РФ |
| 35% | Отдельные виды выигрышей и процентов |
Порядок расчета НДФЛ
1. Определение налоговой базы
- Суммируйте все доходы, подлежащие налогообложению
- Исключите необлагаемые доходы
- Примените налоговые вычеты (при наличии)
- Определите статус налогоплательщика (резидент/нерезидент)
2. Формула расчета
- НДФЛ = (Доходы - Налоговые вычеты) × Ставка налога
- Для доходов свыше 5 млн руб.: первые 5 млн по 13%, остаток по 15%
Пример расчета НДФЛ
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Зарплата за год | 6 200 000 |
| Стандартный вычет | 0 |
| Налог с первых 5 млн | 5 000 000 × 13% = 650 000 |
| Налог с суммы свыше 5 млн | 1 200 000 × 15% = 180 000 |
| Итого НДФЛ | 830 000 |
3. Налоговые вычеты
- Стандартные (на детей, чернобыльцам и др.)
- Социальные (лечение, обучение, благотворительность)
- Имущественные (при покупке жилья)
- Профессиональные (для ИП и авторов)
Особые случаи расчета
Для нерезидентов
- Ставка 30% на большинство доходов
- Нет права на налоговые вычеты
- Статус определяется по времени нахождения в РФ
Для дивидендов
- Ставка 13% для резидентов
- 15% при выплате в пользу иностранных компаний
- Расчет у источника выплаты
Сроки уплаты НДФЛ
- Работодатели перечисляют налог в день выплаты зарплаты
- ИП и частные практики - до 15 июля следующего года
- При продаже имущества - до 15 декабря следующего года
Для правильного расчета НДФЛ рекомендуется вести учет всех доходов и документов, подтверждающих право на вычеты.
