Налог на прибыль является прямым налогом, взимаемым с доходов организаций за вычетом документально подтвержденных расходов. Стандартная ставка составляет 20%.
Содержание
Основные положения
Налог на прибыль является прямым налогом, взимаемым с доходов организаций за вычетом документально подтвержденных расходов. Стандартная ставка составляет 20%.
Порядок расчета налога
1. Определение налоговой базы
- Рассчитайте общий доход от реализации
- Добавьте внереализационные доходы
- Вычтите документально подтвержденные расходы
- Примените налоговые льготы (при наличии)
2. Формула расчета
Налог = (Доходы - Расходы) × 20%
Ставки налога на прибыль в 2024 году
| Категория налогоплательщика | Ставка |
| Общая ставка | 20% (3% - федеральный бюджет, 17% - региональный) |
| Для образовательных и медицинских организаций | 0% (при соблюдении условий) |
| Для резидентов ОЭЗ | 2-13,5% (в зависимости от региона) |
Учет доходов и расходов
Доходы включают
- Выручку от реализации товаров, работ, услуг
- Внереализационные доходы (аренда, проценты)
- Курсовые разницы
- Безвозмездно полученное имущество
Расходы включают
- Затраты на производство и реализацию
- Заработная плата и страховые взносы
- Амортизация основных средств
- Прочие обоснованные расходы
Сроки уплаты и отчетности
| Период | Срок уплаты аванса | Срок сдачи декларации |
| Ежемесячные авансы | 28 число следующего месяца | Не требуется |
| Квартальные авансы | 28 число следующего месяца | 28 число следующего месяца |
| Годовой расчет | 28 марта следующего года | 28 марта следующего года |
Порядок уплаты налога
- Заполните платежное поручение
- Укажите КБК для соответствующего бюджета
- Уплатите налог через банк
- Сохраните подтверждение оплаты
Особые случаи
Перенос убытков
Убытки прошлых лет можно переносить на будущее в течение 10 лет, но не более 50% налоговой базы текущего периода.
Налоговый учет
- Обязательное ведение регистров налогового учета
- Расхождения с бухгалтерским учетом
- Документальное подтверждение всех операций
Частые вопросы
Как уменьшить налог на прибыль законными способами?
За счет увеличения обоснованных расходов, использования льгот и инвестиционных вычетов.
Какие расходы нельзя учитывать при расчете?
Дивиденды, штрафы, взносы в уставный капитал, расходы на сверхнормативные представительские.
Как проверить правильность расчета?
С помощью специализированного ПО или обратившись к налоговому консультанту.
