Упрощенная система налогообложения "Доходы минус расходы" (УСН 15%) требует правильного расчета налоговой базы. Рассмотрим пошаговую методику определения налогооблагаемой прибыли и суммы к уплате.
Содержание
Основные принципы расчета
- Налоговая ставка: 15% от разницы между доходами и расходами
- Минимальный налог: 1% от доходов, если расходы превысили доходы
- Учет ведется кассовым методом (по дате оплаты)
Какие доходы учитываются
| Включаются в расчет | Не включаются |
| Выручка от реализации | Займы и кредиты |
| Авансы от покупателей | Доходы от долевого участия |
| Внереализационные доходы | Имущественные взносы |
Какие расходы можно вычесть
Основные виды расходов
- Закупка товаров и сырья
- Зарплата и страховые взносы
- Аренда помещений
- Коммунальные платежи
- Транспортные расходы
Особенности учета расходов
- Расходы должны быть экономически обоснованы
- Документально подтверждены
- Оплачены в налоговом периоде
- Включены в закрытый перечень ст. 346.16 НК РФ
Пошаговый расчет налога
Определение доходов
Формула расчета:
Доходы = Сумма всех поступлений от деятельности
Определение расходов
Формула расчета:
Расходы = Сумма всех подтвержденных затрат
Расчет налоговой базы
| Показатель | Формула |
| Налоговая база | Доходы - Расходы |
| Сумма налога | (Доходы - Расходы) × 15% |
| Минимальный налог | Доходы × 1% |
Пример расчета
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Доходы за квартал | 500 000 |
| Расходы за квартал | 350 000 |
| Налоговая база | 150 000 |
| Налог по УСН (15%) | 22 500 |
| Минимальный налог (1%) | 5 000 |
| Налог к уплате | 22 500 (т.к. больше минимального) |
Особенности уплаты
- Авансовые платежи - до 25 числа месяца после квартала
- Годовой налог - до 30 апреля следующего года
- Минимальный налог платится, если обычный налог меньше него
Как уменьшить налог
- Своевременно фиксируйте все расходы
- Платите страховые взносы в течение года
- Правильно классифицируйте затраты
- Ведите полный учет операций
Правильный расчет налога по системе "Доходы минус расходы" требует внимательного учета всех финансовых операций. Регулярно сверяйте данные и сохраняйте документы, подтверждающие ваши расходы.
